Валютное регулирование

Белорусская система валютного регулирования и валютного контроля включает комплекс правил, регулирующих валютные операции в Республике Беларусь и деятельность органов и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение выполнения резидентами и нерезидентами требований валютного законодательства Республики Беларусь.

Система валютного регулирования и валютного контроля Республики Беларусь включает:

• Органы валютного регулирования и валютного контроля — Совет Министров Республики Беларусь и Национальный банк Республики Беларусь;
• органы валютного контроля — Комитет государственной безопасности, и Государственный таможенный комитет;
• агентов валютного контроля — таможенные органы, банки, министерства, другие органы государственного управления, организации, подчиненные Совеут Министров Республики Беларусь, областные и Минский Городской Исполнительный Комитет.

 

 

Виды расчетов

По общему правилу, все расчеты между резидентами должны быть произведены в белорусских рублях. Денежные обязательства по валютным операциям между резидентами и нерезидентами могут быть выражены и исполнены в иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком Республики Беларусь, а также в белорусских рублях, с учетом норм международных договоров Республики Беларусь.

Резиденты и нерезиденты вправе открывать счета в белорусских банках как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях.

 

Типы валютных операций

Согласно Закону Республики Беларусь от 22.07.2003 N 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» валютные операции между резидентами и нерезидентами, подразделяются на:

• Текущие валютные операции;
• валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущие валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без каких-либо ограничений и для их проведения не требуется получения разрешения Национального банка Республики Беларусь.

Текущими валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предусматривающие:

• Осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (за исключением денежных средств, ценных бумаг и недвижимого имущества), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг;
• осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим передачу и (или) получение имущества в аренду (лизинг);
• перевод и получение дивидендов и иных доходов по инвестициям;
• операции неторгового характера.

Валютными операциями, связанными с движением капитала, являются проводимые между резидентами и нерезидентами валютные операции, не относимые к текущим и проводимыми, в зависимости от типа:

• На основании разрешения Национального банка Республики Беларусь (например, приобретение у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, размещение денежных средств в банках-нерезидентах либо передача денежных средств нерезидентам (кроме банков-нерезидентов) на условиях доверительного управления, получение кредитов и (или) займов при наличии определенных условий);
• без разрешения Национального банка Республики Беларусь (продажа нерезиденту доли в уставном фонде или пая в имуществе резидента; осуществление операций с ценными бумагами, выпущенными резидентами; формирование уставного фонда юридического лица — резидента за счет вкладов нерезидентов в иностранной валюте);
• в уведомительном порядке — все остальные валютные операции, связанные с движением капитала, не указанные в исчерпывающих перечнях валютных операций, осуществляемых на основании разрешений/без разрешения Национального банка Республики Беларусь.

 

Обязательная продажа иностранной валюты

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами Республики Беларусь, осуществляют обязательную продажу 30% выручки в иностранной валюте на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь в течение 7 дней с даты получения выручки. Список иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, устанавливается Национальным банком Республики Беларусь и после существенного расширения в 2001 г. на сегодняшний день включает 22 вида валюты: Евро, доллар США, Австралийский доллар, Датскую крону, Норвежскую крону, Швейцарский франк, Злотый, Литовский лит, Латвийский лат, Йену и другие.

От обязательной продажи иностранной валюты освобождены некоторые категории резидентов: банки и не банковские кредитно-финансовые организации, страховые организации, резиденты СЭЗ и Парка высоких технологий и т. д.

Продаже подлежит валютная выручка, полученная по сделкам, поэтому, валютные поступления из иных источников (например, вклад в уставный фонд в валюте или займ в валюте) не подлежат обязательной продаже.

 

Займы от нерезидентов

Привлечение займов от нерезидентов не запрещено. Однако, в случае если присутствует хоть одно их нижеперечисленных обстоятельств, требуется получение разрешение Национального банка Республики Беларусь на привлечение такого займа:

• Процентная ставка за пользование займом превышает следующие уровни: при проведении операций в долларах США, евро — 14 процентов годовых; при проведении операций в иных иностранных валютах, белорусских рублях — увеличенный на 5 процентных пунктов размер ставки рефинансирования соответствующего центрального (национального) банка, действующей на дату получения займа субъектом валютной операции — резидентом;
• процентная ставка за пользование займом в случае просрочки возврата займа (в сумме увеличения размера процентов в связи с просрочкой возврата займа) и размер неустойки (штрафа, пени) в совокупности превышают 0,01 процента за каждый день просрочки (3,65 процента годовых). Для расчета данного уровня в случае, если в договоре размер неустойки (штрафа, пени) выражен фиксированной суммой, осуществляется ее пересчет в процентное выражение;
• в договоре между субъектом валютных операций — резидентом (кроме банка) и нерезидентом (кроме банка-нерезидента) наряду с процентной ставкой за пользование займом установлена обязанность осуществлять иные дополнительные платежи (кроме платежей за пользование займом в случае просрочки возврата займа (в сумме увеличения размера процентов в связи с просрочкой возврата займа), а также платежей по уплате неустойки (штрафа, пени));
• сумма займа направляется на оплату денежных обязательств резидента (заемщика), минуя его счет в банке;
• исполнение обязательств по возврату займа осуществляется не со счета заемщика;
• заимодавец зарегистрирован в государстве (на территории), в котором действует льготный налоговый режим и (или) не предусматриваются раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях (оффшорные зоны).

 

Приобретение иностранной валюты

Субъект валютных операций — резиденты вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь для использования в строго определенных целях:

• Осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (за исключением денежных средств, ценных бумаг и недвижимого имущества), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг;
• осуществление расчетов по возврату суммы займа и (или) выплате процентов по займам, предоставленным Министерством финансов Республики Беларусь в иностранной валюте, а также для возмещения Министерству финансов платежей, проведенных по погашению и обслуживанию кредитов в иностранной валюте, полученных под гарантию Правительства Республики Беларусь;
• уплата налогов, сборов, пошлин, иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также на счета органов взыскания или уполномоченных взимать платежи в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их только в иностранной валюте предусмотрена актами законодательства Республики Беларусь;
• оплата расходов, связанных с поездками за пределы Республики Беларусь;
• осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим получение от банков кредитов в иностранной валюте, а также исполнение обязательств в рамках договоров поручительства по таким кредитным договорам;
• осуществление расчетов по сделкам, заключенным с нерезидентом, предусматривающим передачу и (или) получение имущества в аренду (лизинг);
• оплата страхового взноса, осуществление расчетов по договорам страхования, сострахования, перестрахования между субъектами валютных операций — резидентами;
• осуществление платежей нерезиденту по выплате дивидендов и иных доходов по инвестициям;
• осуществление операций неторгового характера;
• осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим получение от нерезидентов кредитов и (или) займов в иностранной валюте;
• осуществление расчетов с нерезидентами по валютным операциям, связанным с движением капитала, проведение которых осуществляется без получения отдельного разрешения;
• иные валютные операции при наличии разрешения Национального банка на покупку иностранной валюты.

 

Исполнение внешнеторговых договоров

Указ Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 N 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» устанавливает определенные требования и ограничения для резидентов при совершении сделок с нерезидентами.

Во-первых, Указ определяет сроки, в течение которых резидент должен обеспечить исполнение контракта нерезидентом, если резидент первым исполняет свои обязательства:

• При экспорте — не позднее 90 календарных дней (по договорам комиссии — не позднее 120 календарных дней) с даты отгрузки товаров (передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполнения работ, оказания услуг;
• при импорте — не позднее 60 календарных дней с даты проведения платежа.

При несоблюдении указанных сроков резидент несет ответственность в виде штрафа в размере до двух процентов от суммы сделки за каждый день превышения срока. Штраф уплачивается в пользу государства.

Также, Указ устанавливает допустимые способы выполнения обязательств по контракту. Основной способ — это получение товаров, работ, услуг, объектов интеллектуальной собственности импортером либо платежа от нерезидента на счет экспортера при экспорте.

При невозможности исполнения обязательств традиционным способом, внешнеторговая операция может быть завершена путем:

• Признания нерезидента экономически несостоятельным (банкротом);
• исключения нерезидента из государственного реестра организаций (плательщиков) в стране регистрации;
• принятия уполномоченными органами решения о конфискации (ином изъятии) у резидента либо нерезидента товаров в соответствии с законодательством государства, на территории которого произошла конфискация (иное изъятие) товаров;
• получение страхового возмещения по договору страхования экспортного/предпринимательского риска;
• получения денежных средств по банковской гарантии
• возврат переданных по внешнеторговому договору резидентами товаров или реализация их другому нерезиденту без их возврата на территорию Республики Беларусь;
• возврата денежных средств (за вычетом комиссий банков-нерезидентов), ранее перечисленных в качестве платы за товары, работы, услуги, объекты интеллектуальной собственности/исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности;
• поступление денежных средств по договору факторинга;
• неденежное прекращение обязательств способами, определенными Советом Министров Республики Беларусь совместно с Национальным Банком Республики Беларусь (разнообразные зачеты встречных обязательств, перевод долга, уступка).

Основная цель финансовой политики, проводимой Национальным Банком Республики Беларусь — предупреждение оттока валюты из Республики Беларусь. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 11.11.2008 N 165 «О порядке осуществления расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт» резиденты не вправе использовать иностранную валюту в качестве предоплаты во внешней торговле. Другими словами, белорусская компания может осуществить оплату в пользу нерезидента только после выполнения последним своих обязательств по договору. К данному правилу существуют некоторые исключения, формализованные в письмах Национального Банка Республики Беларусь, в частности, предоплата разрешена:

• При наличии разрешения Национального Банка Республики Беларусь;
• в государствах — членах Таможенного союза (Письмо НБ N 31–16/75)
• за счет займа в валюте от нерезидента (Письмо НБ N 31–16/1)
• за счет имеющейся в распоряжении импортеров иностранной валюты, полученной в качестве (Письмо НБ N 31–14/240)
• вкладов в уставный фонд;
• иностранной безвозмездной помощи;
• дивидендов и иных доходов от инвестиций;
• процентов по договорам займа, заключенным с нерезидентами;
• процентов за размещение иностранной валюты на банковских счетах;
• процентов по долговым обязательствам банков Республики Беларусь;
• за счет имеющейся в распоряжении импортера выручки в иностранной валюте (Письмо НБ N 31–14/12).

Также существующее ограничение можно преодолеть посредством использования аккредитива.